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CPA考试财管和税法知识点大总结

发布时间:2017-08-08 09:42 来源:注会
立信CPA网课学习资料

  财管

  财管的复习分成三个板块,财务管理,成本会计,管理会计。其中财务管理又分成了一:财管基础 二:各种估值 三:资本决策

  财务管理

  一:财管基础

  1:管理用财务报表与通用财务报表的转化,其中balance sheeet是基础,不然后边全错,管理用利润表中金融损益注意题干,现金流量表通过做模拟不用我们编,大多数还是毛流量,净流量的计算。管理用杜邦分析体系,连环替代法以及体系中各个指标的计算

  2:内含增长率(外部融资销售增长比)与可持续增长率(期初权益法和期末权益法),还有如何通过改变杠杆,资产周转率等实现超常增长

  3:资本市场线(CML)与证券市场线(SML),客观题!客观题!客观题!

  4:债券资本成本的几个方法,到期收益率法是基础,风险调整法注意各个参数的选取标准,股权成本两个模型,CAPM和股利增长模型,大题肯定会用到

  二:估值

  1:期权估值

  抛补看涨,保护性看跌,对敲以及买卖权评价定理损益计算以及适用范围,估值方面主要四个方法:复制原理,风险中性原理,单期二叉树,B-S模型。不用背公式,复制原理就是借钱买股票等价于期权。风险中性与单期二叉树区别就是算上行概率P的方法不同。B-S只能死记硬背了

  2:租与买的决策与资本预算,其中租赁注意融资与经营两种不同方式下租金的税务处理,资本预算可能与敏感系数结合。对于我来说时间不够用,较后一问果断放弃

  3:企业价值评估中市盈率和市净率不是很难,DCF模型如果单项测算皆大欢喜,要是编完整现金流量表较后一步我是完蛋,因为股利政策对留存收益的影响一直没搞懂

  三:资本决策

  1:配股,可转换债券,认股权证筹资外加发行前后EPS与IRR的计算

  2:DOL,DFL,以及本量利和无差别点的计算分析与勾稽关系,大题中经常涉及

  3:客观题重点把握股利分配政策的相关理论与跟资本结构相关的MM,税差理论等

  成本会计

  1:分步法的三个计算方法,平行结转分步法注意完工产品与广义在产品的分配。综合结转分步法中成本还原的计算

  2:标准成本的两差异,三差异分析与责任归属

  3:作业成本法,去年新加,不难但是跟预算结合考到主观题有点麻烦

  管理会计

  1:各种预算的编制,销售预算的正确决定了现金预算和其他的计算

  2:存货的三个模型:经济批量基本模型,陆续到货模型,保险储备模型

  3:应收账款现金折扣新旧政策的差量分析,好多模拟题都涉及

  4:易变现率的计算与各种方法下有效利率的计算

  5:内部业绩评价——剩余收益;外部业绩评价——EVA,其中经济增加值在我国的应用

  02

  税法

  一:流转税

  增值税计算:

  视同销售,重要!重要!重要!外购与自产的不同以及与企业所得税视同销售的差别。

  一般/小规模纳税人旧货、旧物、固定资产的抵扣

  组成计税价格:神马烟叶,进口小汽车,较烦人的是还要剔除消费税,当然委托加工如果涉及白酒,卷烟还要考虑从量税

  出口免抵退:一定会考计算,我是按这个顺序整理题干的:内销销项,全部进项,FOB价,然后三步走就好

  因为营改增的缘故,混业,混合,兼营几率不大,但是电梯可能会考外购加安装,注意增值税

  增值税记忆:

  5月份之前的营改增,国内/国际运输税率,物流辅助的税率

  农产品13%的低税率,神马淀粉,环氧大豆油啊,等17%的特例

  化肥今年新增

  包装物押金,酒类包装物,啤酒黄酒视同一般包装物

  消费税计算:

  不要乱组价,去年就是吃这个亏,委托加工组价涉及到烟叶的注意组价中的成本,涉及到白酒卷烟的注意从量部分

  消费税视同销售的四个较高价,注意与增值税的平均价区分哈

  涉及关税、烟叶税的计算,很重要

  消费税记忆:

  注意不能抵扣的项目

  各种电池的税收优惠今年有新增,客观题看看吧

  二:资源税与土地增值税

  资源税:

  洗选煤按原煤,稀土、钨钼按精矿(市场法换算),后者今年新变化

  天然气注意两点,首先税率,再者与原油开采征,与煤炭开采不征

  资源税税收优惠一定要背,真题每年都考

  土地增值税:

  去年考了转让存量房的重置成本折新率,所以今年可能会是转让存量房的无评估价格和转让新建房的扣除

  被动清算与主动清算的几点客观题也是客观题考点

  三:房地产四小税以及各小税种

  纵观全书个人自有房产的总结:

  个人出租4%房产税,10%企业所得税

  个人购买90平米以下 1%契税,普通住房减半契税

  其他的没特殊情况免税。

  地下建筑物看是房产税还是城镇土地税

  城镇土地使用税:单独建造的50%

  房产税:单独建造的按用途50%-80%分摊,相连的与地上合并

  关税神马时候按原税率,神马时候再次填报,一定要记

  小税种的税收优惠,分清法定减免和特定减免

  四:企业所得税、个人所得税

  企业所得税清算太重要了,不多说了,几个易错点

  1:接受捐赠要调利润

  2:高新技术企业税率不同,职工教育经费也不同

  3:小微企业在2015年的所得分摊

  4:所得来源地,易混淆的是权益所得和利息租金特许权使用费

  5:借款利息,先看是否金融机构,再看是否关联方

  6:特殊重组的处理,股权与非股权部分的计税基础与应纳税所得的确定

  7:转让股权与撤资的不同(资本公积和未分是否要确认)

  8:税收优惠太多了,都是重点,看一下有关资产的税务处理吧所有行业,4个行业,6各行业的加速折旧

  个人所得税

  只说难点,其他都是重点

  居民和非居民企业境内境外所得的确定,四种情况四种征收范围

  年终奖计算

  一次性经济补偿

  内退(与工资合并)

  正式退休(与工资分别纳税)

  不公开交易期权(授予、分红、转让)

  税后劳务报酬的倒算

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