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2017年cpa考试科目《税法》记忆口诀

发布时间:2017-06-13 09:44 来源:注会
立信CPA网课学习资料

  税法相比较注会其他几门科目,难度相对偏小,比较受到考生的青睐,每年的报名人数可谓相当巨大。而税法比较注重理解与记忆,纷繁复杂的税法体系,看的人眼花缭乱,立信CPA网课给大家准备了一份口诀,利于记忆。


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  税法记忆口诀1:

  税法原则

  税法原则分两种,区分基本和适用;

  法定公平和效率,实质课税基本聚;

  适用原则有六项,法律优位不溯及既往,

  实旧程新程优实,新旧特别普通比本事。

  (四个优于,两个溯及)

  税法记忆口诀2:

  增值税征税范围

  销售进口货物要征增值税,加工修理修配劳务来配对;

  货物是指有形动产电热气,修理修配对象货物一起记;

  营业税改征增值税要试点,交通邮电现代服务已改变。

  税法记忆口诀3:

  增值税纳税人

  增值税纳税人要分类,分一般小规模这一对;

  货物应税劳务主件,年销售额50万界限,其他情况80万分辨;

  试点纳税过渡期,销售额500万单独记。

  税法记忆口诀4:

  增值税税率

  基本税率17%

  国计民生(基本温饱,生活能源,精神需求,农业生产)少收4点,13%

  双十一剁手了有点痛,不如存钱买房(邮政业、基础电信业、交通运输业+跟房子有关的)

  各种各样的服务厉害了,666(……服务,6%)

  税法记忆口诀5:

  增值税进项税额抵扣

  进项税额抵扣有条件,专用发票海关专用缴款,凭票抵扣较常见;

  购进农产品抵扣要计算,收购销售买价13%,运输发票有改变。

  税法记忆口诀6:

  增值税不得抵扣进项

  免税非税集体个人消费,小规模管理不善没凭证不能扣税。

  税法记忆口诀7:

  消费税税目

  三男三女去开车,两高两木有点料

  三男:烟、酒、鞭炮焰火

  三女:化妆品、贵重首饰及珠宝玉石

  开车:小汽车、摩托车、成品油

  两高:高档手表、高尔夫球及球具

  两木:实木地板、木制一次性筷子

  有点料:游艇,电池,涂料

  税法记忆口诀8:

  增值税、消费税附加

  城建附加费与三税配对,同征同减共进退;

  非税款项不计税,进口不征出口不退;

  免抵税额要计税,三税退税附加不退。

  税法记忆口诀9:

  土地增值税征税范围

  土增征税看权属,有偿转让才算数;

  房产用来做投资,企业性质做标志;

  合作建房来自用,暂免征收你要懂;

  合作建房后转让,照实征税没商量。

  税法记忆口诀10:

  土地增值税税额计算

  土增计算要扣除,扣除项目很特殊;

  土地价款还不足,成本费用也算数;

  两税两费别忘掉,菲方企业加一条(印花税);

  房产开发有猛料,加计扣除要记牢。

  税法记忆口诀11:

  房产税纳税人

  房屋产权要交税,具体谁交再分类,

  产权国有经营人,集体所有集体分。

  产权出典承典人,产权不定不好分,

  实际使用做基本,纳税无租用房屋,

  税额使用人来出。

  税法记忆口诀12:

  房产税应纳税额计算

  房产计税从价征,余值租金两平衡;

  房产自营余值在,房产出租租金来;

  以房投资分情况,共担风险余值享;

  不担风险收益稳,租金收入不输阵。

  税收记忆口诀13:

  房产税税率

  房产税率要记牢,考试一般给不到;

  12%从租解药,从价计征多一点狂笑;

  个人出租房屋经常考,4%税率要记牢。

  税法记忆口诀14:

  房产税税收优惠

  房产自用免税住,宗教名胜财政出;

  机关军队逛公园,团队自用免负担;

  个人房产莫出租,企业学医房产无。

  税法记忆口诀15:

  房产税纳税义务发生时间

  原有房产转经营,当月征税不宽容;

  新建房屋来生产,建成之日是关键;

  委托施工要验收,租借房屋交付后;

  存量房产要办证,次月交税找平衡。

  税法记忆口诀16:

  城镇土地使用税/耕地占用税税收优惠

  军事设施养老院,学校医院幼儿园,占用耕地没负担;

  农民占地搞新建,耕地税额要减半。

  税法记忆口诀17:

  车船税纳税人计税依据

  机动车船要纳税,登记与否不分类;

  乘用客车摩托车,按辆计税没的说;

  其他车辆整备算,挂车计算要折半;

  船舶要用净吨位,游艇艇身长度对。

  税法记忆口诀18:

  车船税税收优惠

  捕捞养殖渔船不上税,军警武装专用车船类;

  外事驻华自然灾害免,公共交通农村使用减;

  吨税已纳内部行使浅,船税宽容大度免五年。

  税法记忆口诀19:

  企业所得税不征税收入和免税收入

  财政拨款国家管,此种收入别为难;

  行政收费和基金,还有财政性资金;

  他们都要有座位,因此他们不征税。

  国家组织放贷款,利息所得就地免。

  居民企业来投资,是否上市看公司,

  上市持股时间短,这样收益不能免。

  非营利合理收入,实行免税没错误。

  地方政府发债券,利息所得免税占。

  税法记忆口诀20:

  企业所得税利息扣除

  利息扣除有奥秘,同期同类扣利息;

  关联要看资债比,扣息一定要仔细;

  关联证明能独立,据实扣除没说地;

  如果投资不到位,借款利息不合理。

  税法记忆口诀21:

  企业所得税资产提折旧

  房屋、建筑折旧年限较长远,法定就是20年;

  生产设备明显段,飞火轮(飞机、火车、轮船)折旧也就10年

  器具工具和家具,折旧年限再减半(5年);

  电子设备为较短,3年时间就折完。

  税法记忆口诀22:

  企业所得税技术转让优惠

  技术转让真能干,一年净赚500万;

  一旦超过500万,超过部分要减半;

  转让收入不算晚,转让所得是关键。

  税法记忆口诀23:

  企业所得税加计扣除优惠

  研发活动很辛苦,加计扣除来弥补;

  三新费用分情况,50%做榜样;

  残疾人员巧安置,本人双倍扣工资。

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